编制现金流量表的目的在于某一会计期间的现金赚取和支出信息,以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况,其公式可评述为:“当期现金净增加额=经营现金净流量+筹资现金净流量”。通过阅读“现金流量表”可以了解到企业的...[继续阅读]

    现金流量表的编制方法有两种:一是直接法。以销售(营业)收入的收现数为起算点,然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出,以直接反映最终的现金净流量。二是间接法。以本年净利润为起算点,调整不涉及现金收付的各...[继续阅读]

    1.目前国家有关部门对企业使用现金规定(1)现金的使用范围。这里的现金,是指人民币现钞,即企业用现钞从事交易,只能在一定范围内进行。该范围包括:支付职工工资、津贴;支付个人劳务报酬;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文...[继续阅读]

    按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,企业、事业单位和机关、团体、部队现金管理应遵守“八不准”。这八不准是:(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。(2)不准单位之间相互借用现金。(3)不准谎报用途套取现金...[继续阅读]

    预测的目的是做到心中有数、为控制提供依据,因此准确的现金预测至关重要。现金预测不同于现金流量表的编制,两者的区别有:(1)目的不同。现金预测的目的是控制,现金流量表编制的目的是反映过去会计期间的现金收支及结果。...[继续阅读]

    现金预算的编制,以各项营业预算和资本预算为基础,它反映各预算期的收入款项和支出款项,并作对比说明。其目的在于资金不足时筹措资金,资金多余及时处理现金余额,并且提供现金收支的控制限额,发挥现金管理的作用。现金的管...[继续阅读]

    1.现金收入控制对销售或营业业务中的现钞收入,如果企业配有现金收银机,售货员或营业员应鼓励顾客索取收银机上打出的收据。应让顾客明白这不仅是企业内部控制的需要,也是为了他们的利益,以取得顾客的合作。每天营业结束后...[继续阅读]

    1.现金支出企业的各种支出应尽可能用支票来支付,以避免有更多人接触现金。对一些必须用现金支付的开支项目应严格审定。现金支付的项目主要是企业的零星开支和薪金支出。企业各部门的零星开支,如需预支现金,必须首先由各部...[继续阅读]

    1.银行往来账控制制度(1)所有银行存款户的开设需有正式的批准手续,有时需有董事会的批准。同样,某一银行存款户的终止也需得到正式的批准,以防止有人在开设银行存款户中为个人牟取私利。(2)负责调节银行对账单和银行存款账面...[继续阅读]

    1.营运资金概述营运资金是指企业在正常营业循环中所需营运周转的资金。例如:以现金购买零部件、雇用员工从事制造,再经由销售程序而转变为应收账款或应收票据,最后再以现金形态收回。由营运资金的寿命期限,审视生产、销售...[继续阅读]